España y Bielorrusia: Nuevo Convenio para evitar la doble imposición

España y Bielorrusia firmaron el 14 de junio el Convenio para evitar la doble imposición (CDI) y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.

El Convenio, sustituirá cuando entre en vigor, al firmado entre el Gobierno de España y el Gobierno de la URSS el 1 de marzo de 1985, que dejará de aplicarse respecto de las relaciones entre el Reino de España y la República de Bielorrusia

El nuevo convenio supone un reflejo de las actuales relaciones económicas y comerciales entre España y Bielorrusia y permitirá incrementar la seguridad jurídica de los operadores económicos de ambos países.

Entrada de vigor

El Convenio entrará en vigor en el plazo de tres meses a partir de la fecha en que ambos Estados se notifiquen el cumplimiento de los procedimientos legales internos para que se produzca dicha entrada en vigor.

 

Convenio entre España y Cabo Verde para evitar la doble imposición y evitar el fraude fiscal

Hoy día 5 de junio de 2017 se ha firmado en Madrid el Convenio entre el Reino de España y la República de Cabo Verde para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta.

El Convenio otorga un tratamiento tributario adecuado a las circunstancias de los contribuyentes que desarrollen actividades en el ámbito internacional, proporcionando un marco de seguridad jurídica y fiscal que favorezca los intercambios económicos entre los dos países y que facilite la cooperación entre las respectivas autoridades fiscales en el desempeño de sus funciones.

Para ello, se garantiza la eliminación de las posibles situaciones de doble imposición que se puedan generar y, en determinados supuestos, se reducirá la carga fiscal soportada.

El Convenio firmado hoy, que sigue el modelo de la OCDE, entrará en vigor en el plazo de tres meses a partir de la fecha en que ambos Estados se notifiquen el cumplimiento de los procedimientos legales internos para que se produzca dicha entrada en vigor y consta de 28 artículos, distribuidos en siete capítulos, y un Protocolo.

Principales características

El Convenio afectará a las personas residentes de uno o ambos Estados y resulta de aplicación únicamente a los impuestos sobre la renta. Fija los criterios relativos a la imposición de las rentas inmobiliarias, beneficios empresariales, transporte marítimo y aéreo, empresas asociadas, dividendos, intereses, cánones, ganancias de capital, rentas del trabajo dependiente, participaciones de consejeros, rentas de artistas y deportistas, pensiones, función pública, profesores, estudiantes y otras rentas.

Además, incluye un artículo de intercambio de información alineado con el estándar previsto en el modelo de Convenio de la OCDE, que permitirá un amplio intercambio de información de trascendencia tributaria, incluyendo información bancaria, entre Cabo Verde y España.

Asimismo, el Protocolo recoge una cláusula antiabuso general que España ha incluido en la mayor parte de los convenios para evitar la doble imposición que ha negociado en los últimos años. Esta cláusula está en sintonía con el proceso de lucha contra la evasión fiscal impulsado en los últimos años a nivel internacional (OCDE, G-20, etc.), y su principal objetivo es evitar que el Convenio pueda ser utilizado para favorecer la evasión fiscal o la opacidad en los flujos internacionales de capitales.

 

Fuente: Ministerio de Hacienda

 

 

Ibex 35 y paraísos fiscales y RSC

El Observatorio de Responsabilidad Social Corporativa creado en 2004, está compuesto por las entidades privadas: Alianza por la Solidaridad, Ayuda en Acción, CECU, CCOO, Cruz Roja Española, Equipo Nizkor, Economistas sin Fronteras, Oxfam Intermón, USO, ONGAWA y Entreculturas. Desde su nacimiento, el Observatorio de RSC viene publicando informes, además de posicionarse en redes internacionales de RSC como European Coalition for Corporate Justice y OCDE Watch.

Entre sus objetivos está:

• Sensibilizar a la población acerca del efecto positivo que sobre la sociedad tiene la RSC y sobre cuáles son las auténticas tendencias y actuaciones del ámbito empresarial.
• Realizar un seguimiento de las iniciativas políticas que se adopten en materia de RSC, así como la aplicación práctica en los distintos niveles de la Administración Pública.
• Observar y establecer una valoración del desarrollo e implantación de la RSC en nuestro país.
• Potenciar la puesta en práctica de políticas reales de RSC en las empresas y demás organizaciones nacionales.

Acaba de publicarse en el informe relativo al ejercicio 2015 «La información fiscal en las memorias anuales de las empresas del IBEX 35 Análisis ejercicio 2015″, del que extraeremos algunas cuestiones llamativas.

• 22 de las 35 empresas analizadas, un 63%, afirman contar con una política o estrategia fiscal, sin embargo solo 14 empresas la publican en su web. El elevado número de sociedades que afirman contar con una estrategia o política fiscal puede soportarse sobre la obligatoriedad introducida por la reforma de la Ley de Sociedades de Capital efectuada en el año 2014 [1] que establece que el Consejo de Administración de las sociedades cotizadas no podrá delegar la determinación de la estrategia fiscal de la sociedad.
• Solamente 2 de las 35 empresas analizadas, Indra y Repsol, aportan información relevante en relación a la actividad de sus sociedades sitas en paraísos y nichos fiscales. Otras 5 empresas presentan información aunque con un alcance limitado.
• Sorprende el hecho de que haya empresas que afirmen que no operan en paraísos fiscales pero sin embargo en la investigación realizada si se han detectado sociedades dependientes en estos territorios.

Los territorios considerados paraísos fiscales más utilizados por las empresas del IBEX35 se muestran en la siguiente tabla, así como su evolución en los últimos tres ejercicios analizados.

 

Paraísos/nichos fiscales más utilizados	Evolución del Número de sociedades 2012 – 2015
	2015	2014	2013	2012
EEUU Delaware	463	420	352	194
Países Bajos (Holanda)	169	131	122	104
Irlanda	110	65	56	26
Luxemburgo	81	60	62	45
Panamá	45	13	8	6
Suiza	40	27	25	21
Hong Kong	33	27	24	22
Puerto Rico	31	14	14	18
Uruguay	29	25	24	17
Singapur	26	17	16	9
Islas Cayman	22	29	22	20

Como se puede ver en la tabla anterior, por número de sociedades dependientes domiciliadas, los paraísos y nichos fiscales más utilizados por las empresas del IBEX 35 son: EEUU Delaware 463, Holanda 169, Irlanda 110, Luxemburgo 81, Panamá 45, Hong Kong 33, Puerto Rico 31, Uruguay 29, Singapur 26 e Islas Cayman 23.

 

Descarga de INFORME completo en pdf

Entrada en vigor de la Directiva de la UE para evitar la elusión fiscal de multinacionales

El pasado 06 de octubre de 2015, el Consejo de la UE, llegó a un acuerdo político sobre una directiva dirigida a mejorar la transparencia en las seguridades dadas por los Estados miembros a las empresas sobre cómo se calculan sus impuestos. La Directiva es una más, de una serie de iniciativas encaminadas a prevenir la evasión fiscal corporativa.
Se requerirá a los Estados miembros para intercambiar información automáticamente sobre resoluciones anticipadas de impuestos fronterizos, así como avanzar en acuerdos de precios de transferencia. Además los Estados miembros receptores de la información podrán solicitar más información en su caso.
Por su parte la Comisión será capaz de desarrollar un directorio central seguro, donde se almacenaría la información intercambiada. Este directorio será accesible a todos los Estados miembros y, en la medida en que se requiera para la correcta aplicación de la Directiva, a la Comisión de monitoreo.
De esta forma el dictamen fiscal será una garantía que las autoridades dan a los contribuyentes sobre cómo ciertos aspectos de la imposición de impuestos se tratarán en casos específicos.

Planificación Fiscal

La planificación fiscal de las empresas, se ha convertido en técnicas muy elaboradas en los últimos años, desarrollandose a través de jurisdicciones. Se trata, por ejemplo, del desplazamiento de beneficios imponibles hacia Estados con regímenes fiscales más ventajosos, o erosionando la base imponible.
La Directiva se asegurará de que en un Estado miembro emita una resolución o avance fiscal  o acuerdo de precios de transferencia a cualquier otro Estado miembro afectado y que esté en una posición para controlar la situación y el posible impacto en sus ingresos fiscales.
Las nuevas reglas tendrá que aplicarse desde el 01 de enero de 2017. Mientras tanto, persistirán las obligaciones de intercambio de información entre los Estados miembros.

Con respecto a las sentencias que se dicten antes de 01 de enero de 2017, se aplicarán una serie de reglas en función de cuando se acordaron los precios de transferencia.

Los Estados miembros tendrán la posibilidad (no la obligación) a excluir de las resoluciones anticipadas de impuestos, de acuerdos de intercambio de información y acuerdos sobre precios emitidos a empresas con una facturación neta anual de menos de € 40 millones a nivel de grupo, si fueron emitidos, modificados o renovados antes de 01 de abril de 2016.

La exención NO se aplica a empresas llevando a cabo principalmente financiera o actividades de inversión.

NOTA de Prensa (en inglés, se abre pdf)

Convenio España-Canadá para evitar la doble imposición y evasión fiscal

Representantes de España y Canadá, firmaron el protocolo que modifica el convenio entre España y Canadá para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal. Este texto, que deberá ser ratificado por los Parlamentos de ambos países, sustituye al firmado en Ottawa en 1976 y vigente desde diciembre de 1980. ​
El nuevo protocolo mejora y actualiza determinados artículos del convenio para adaptarlos tanto a las necesidades derivadas de las actuales relaciones económicas y comerciales entre España y Canadá, como a los sucesivos cambios que se han ido produciendo en el Modelo Convenio Tributario de la OCDE para evitar la doble imposición.
Asimismo, se mejora el tratamiento fiscal de los pagos por dividendos e intereses, reduciendo los tipos de retención, y se amplían los supuestos de exención. Además se actualiza la lista de los impuestos de ambos países a los que se aplica el convenio, incorporándose la asistencia mutua en la recaudación de impuestos y regulando el intercambio de información.
En consonancia con las recomendaciones de la OCDE en materia de prevención del fraude fiscal, se ha incluido una cláusula antiabuso, siendo su principal objetivo evitar que el convenio pueda ser utilizado para favorecer o fomentar tanto la evasión fiscal como la opacidad en los flujos internacionales de capitales.